Calendario de cumplimiento de EE. UU. para 2025: fechas límite esenciales para empresas internacionales
Para las empresas internacionales que operan o planean operar en los Estados Unidos, comprender los plazos de cumplimiento es fundamental para el éxito de las operaciones comerciales. Esta guía completa explica cada plazo, quién debe presentar la solicitud y por qué es importante.
Requisitos mensuales detallados
2025 de enero
Pago estimado de impuestos del cuarto trimestre (15 de enero)
La pago de impuesto estimado El pago del cuarto trimestre representa la última cuota trimestral de su obligación tributaria anual prevista. Este pago es crucial para las empresas internacionales que operan en los EE. UU., ya que ayuda a evitar multas significativas por pago insuficiente de impuestos. La tarifa debe calcularse en función de todos los ingresos de origen estadounidense, incluidas las ganancias de las operaciones en los EE. UU., determinados ingresos por inversiones y los ingresos efectivamente conectados. Las empresas internacionales deben prestar especial atención a las tasas de conversión de divisas y asegurarse de que los pagos se realicen a través de canales bancarios estadounidenses para evitar demoras en el procesamiento.
Distribución de los formularios W-2 y 1099-NEC (compensación para no empleados) (31 de enero)
Esta fecha límite marca un requisito crítico de cumplimiento de nómina para empresas internacionales con operaciones en EE. UU. Formas W-2 documentar todos los salarios de los empleados y las retenciones de impuestos, mientras que Formularios 1099-NEC Informar sobre los pagos a contratistas independientes. En el caso de las empresas internacionales, este requisito se extiende a los pagos realizados desde cuentas extranjeras a trabajadores radicados en los EE. UU., por lo que resulta esencial mantener registros detallados de todas las remuneraciones. La distribución oportuna de estos formularios es crucial tanto para el cumplimiento normativo como para permitir que los trabajadores presenten sus declaraciones de impuestos personales con precisión.
Declaración de impuestos federales por desempleo – Formulario 940 (31 de enero)
El informe anual Declaración de impuestos federales por desempleo es una declaración clave que respalda el sistema de seguro de desempleo de EE. UU. Las empresas internacionales deben presentar esta declaración si pagaron salarios de $1,500 o más en cualquier trimestre calendario o tuvieron uno o más empleados durante al menos parte de un día en 20 o más semanas diferentes. Al usar una Organización de Empleadores Profesionales (PEO)Los empleadores siempre deben verificar la exactitud de sus declaraciones. Para las empresas que utilizan un Empleador de registro (EOR), esta presentación será manejada por el EOR. El impuesto se calcula sobre los primeros $7,000 del salario de cada empleado, y las empresas pueden recibir créditos por los pagos del impuesto estatal al desempleo. Esta presentación es particularmente importante para las empresas internacionales ya que demuestra el cumplimiento de las regulaciones laborales de los EE. UU. y contribuye a los sistemas de beneficios para los empleados.
Declaraciones de impuestos sobre la nómina del cuarto trimestre: Formulario 4 (941 de enero))
La declaración de impuestos sobre la nómina del cuarto trimestre concluye el ciclo anual de declaración de nóminas. Las empresas internacionales deben informar todos los salarios pagados a los empleados estadounidenses y los impuestos asociados. Retenciones de seguridad social, Medicare e impuestos sobre la rentaEsta presentación debe coincidir con los formularios W-2 anuales que se preparan, lo que la convierte en un punto de control crucial para la precisión de la nómina. Las empresas deben asegurarse de que sus totales de fin de año coincidan con todos los informes trimestrales para evitar que se activen las consultas del IRS.
Febrero de 2025
Fecha límite para la presentación de documentos (28 de febrero))
A fines de febrero vencen los plazos de presentación en papel de los formularios 1099 y W-2 ante las agencias federales. Si bien la presentación electrónica se ha convertido en la norma para las empresas más grandes, estos plazos de presentación en papel siguen siendo relevantes para las operaciones internacionales más pequeñas. Las empresas deben asegurarse de que todos los números de identificación fiscal sean correctos y que los formularios cumplan con los requisitos de formato específicos. Esto es particularmente importante para las empresas globales que pueden estar menos familiarizadas con los estándares de documentación de EE. UU.
Marzo 2025
Declaraciones de sociedades y corporaciones tipo S (15 de marzo)
En marzo se cumple el primer plazo importante del año para la presentación de declaraciones de impuestos empresariales. Si bien las empresas internacionales rara vez califican para obtener el estatus de S-Corporation, muchas operan a través de asociaciones con entidades estadounidenses. Estas declaraciones exigen la presentación de informes detallados sobre las asignaciones de ingresos, en particular cuando involucran a socios extranjeros. Se debe prestar especial atención a los requisitos de retención sobre las asignaciones de socios extranjeros y a la presentación de informes adecuados sobre las transacciones transfronterizas.
Abril de 2025
Declaraciones de impuestos de corporaciones tipo C (15 de abril)
La fecha límite de abril para la presentación de la declaración de impuestos de las corporaciones C es particularmente importante para las empresas internacionales que operan en los EE. UU. Esta presentación requiere una declaración integral de las operaciones en los EE. UU., incluidos cronogramas detallados de transacciones entre partes relacionadas, documentación de precios de transferencia y varias declaraciones de información internacional. Las corporaciones de propiedad extranjera deben prestar especial atención a Requisitos del formulario 5472 y mantener una amplia documentación de las transacciones transfronterizas.
Pago estimado de impuestos del primer trimestre (15 de abril)
El primer pago estimado de impuestos del nuevo año requiere que las empresas proyecten su obligación tributaria anual en Estados Unidos y comiencen a realizar los pagos. Al calcular estas estimaciones, las empresas internacionales deben considerar cuidadosamente las fluctuaciones estacionales de los negocios, los impactos del tipo de cambio y los cambios operativos planificados. Este pago marca el tono para el cumplimiento tributario del año y requiere una planificación cuidadosa del flujo de caja.
Declaración de impuestos sobre la nómina del primer trimestre (1 de abril)
La declaración de impuestos sobre la nómina del primer trimestre establece el patrón de cumplimiento de los impuestos sobre el empleo del nuevo año. Las empresas internacionales deben informar todos los salarios pagados a los empleados estadounidenses durante el trimestre y las retenciones y depósitos de impuestos asociados. Esto es particularmente importante para las empresas con trabajadores temporeros.
Mayo de 2025
Presentación del Formulario 990 (15 de mayo)
Las organizaciones sin fines de lucro, incluidas las sucursales estadounidenses de organizaciones benéficas internacionales, deben presentar declaraciones informativas anuales. Este informe completo detalla las actividades, la gobernanza y las finanzas de la organización. Las organizaciones sin fines de lucro internacionales deben documentar cuidadosamente sus flujos de fondos transfronterizos y cumplir con las regulaciones de los Estados Unidos y de su país de origen.
Junio 2025
Pago estimado de impuestos del segundo trimestre (15 de junio)
A mitad de año se realiza el segundo pago estimado de impuestos, lo que obliga a las empresas a reevaluar sus proyecciones anuales en función de los resultados reales del primer trimestre. Las empresas internacionales deben tener en cuenta cualquier cambio significativo en los tipos de cambio o las condiciones comerciales que puedan afectar su obligación tributaria en Estados Unidos. Este pago suele requerir un ajuste de las estimaciones iniciales en función del desempeño del año hasta la fecha.
Presentación de FBAR (30 de junio)
Informe sobre cuentas bancarias y financieras en el exterior Esta fecha límite afecta a las entidades estadounidenses con cuentas financieras en el extranjero, incluidas las filiales estadounidenses de empresas internacionales. Esta presentación exige la presentación de informes detallados de todas las cuentas financieras en el extranjero que superaron los 10,000 dólares en cualquier momento durante el año anterior. Las sanciones por incumplimiento son severas, lo que convierte a esta fecha límite en una fecha crucial para las operaciones internacionales.
Julio 2025
Declaración de impuestos sobre nóminas del segundo trimestre (2 de julio)
La presentación de informes de impuestos sobre la nómina a mitad de año permite a las empresas internacionales revisar su cumplimiento del año hasta la fecha y realizar los ajustes necesarios. Esta presentación debe reflejar cualquier cambio a mitad de año en los niveles de empleo o las estructuras de compensación. Las empresas deben aprovechar esta oportunidad para asegurarse de que su documentación respalde los acuerdos de empleo transfronterizos.
Septiembre 2025
Pago estimado de impuestos del tercer trimestre (15 de septiembre)
A medida que avanza el año, este pago de impuestos estimado debería reflejar proyecciones cada vez más precisas de la obligación tributaria anual. Las empresas internacionales deberían considerar cualquier cambio estructural, nuevas operaciones o condiciones del mercado que afecten su obligación tributaria final. Este pago es significativo ya que puede ayudar a evitar multas por pago insuficiente.
Declaraciones de sociedades ampliadas y corporaciones tipo S (15 de septiembre)
Esta fecha límite marca la última oportunidad para que las sociedades de personas presenten sus declaraciones anuales en virtud de la prórroga. Las empresas internacionales que operan a través de sociedades de personas deben asegurarse de que toda la información internacional requerida sea completa y precisa. Esto incluye la presentación de informes detallados sobre transacciones transfronterizas y asignaciones de socios.
Recopilación de datos EEO-1 (30 de septiembre)
Los empleadores más grandes deben informar a las autoridades federales sobre los datos demográficos de su fuerza laboral. Las empresas internacionales con operaciones en los EE. UU. que cumplan con el umbral de empleados deben recopilar y enviar cuidadosamente esta información. Esta presentación demuestra el cumplimiento de los requisitos de igualdad de oportunidades de empleo de los EE. UU. y requiere una atención cuidadosa a las clasificaciones de puestos y las categorías de informes.
Octubre de 2025
Declaraciones ampliadas de corporaciones C (15 de octubre)
Con la prórroga, la fecha límite final para las declaraciones de las corporaciones C exige que se informe de forma completa y precisa de todas las operaciones en Estados Unidos. Las empresas internacionales deben asegurarse de que toda la documentación de precios de transferencia, los informes de transacciones entre partes relacionadas y las declaraciones de información global se preparen correctamente. Esta fecha límite representa la última oportunidad para presentar la declaración sin incurrir en multas por presentación tardía.
Declaración de impuestos sobre nóminas del tercer trimestre (3 de octubre)
La declaración de impuestos sobre la nómina del tercer trimestre ayuda a las empresas a prepararse para el cumplimiento de fin de año. Las empresas internacionales deben comenzar a revisar sus totales anuales y asegurarse de que toda la documentación respalde las cifras informadas. Esta presentación debe estar alineada con las cifras del año hasta la fecha. nómina de sueldos registros y preparaciones W-2.
Diciembre 2025
Planificación fiscal de fin de año (31 de diciembre)
El último mes del año es crucial para implementar estrategias de planificación fiscal de último momento. Las empresas internacionales deben documentar cuidadosamente los ajustes de fin de año, garantizar la sincronización adecuada de los ingresos y las partidas de deducción y prepararse para la próxima temporada fiscal. Esto incluye revisar los acuerdos de precios de transferencia, documentar las transacciones entre partes relacionadas y garantizar el cumplimiento de las disposiciones fiscales internacionales.
Ajustes finales de nómina (31 de diciembre)
El procesamiento de nóminas de fin de año requiere una cuidadosa atención a los detalles y la sincronización adecuada de los pagos finales. Las empresas internacionales deben asegurarse de que toda la remuneración se clasifique correctamente y se informe, incluidos los acuerdos de pago transfronterizos. Esta es la última oportunidad para realizar ajustes que afecten al año fiscal actual y prepararse para la presentación precisa de informes W-2.
Requisitos de presentación específicos del estado
Uno de los aspectos más complejos de operar en Estados Unidos es navegar por el sistema de cumplimiento y tributación estatal de múltiples niveles. A diferencia de muchos otros países donde las regulaciones comerciales se manejan principalmente a nivel nacional, Estados Unidos opera bajo un sistema federal donde cada estado funciona como una jurisdicción semiautónoma con sus estructuras tributarias, requisitos de presentación y plazos de cumplimiento.
Esto crea un desafío único para las empresas internacionales: el cumplimiento no se trata solo de seguir las regulaciones federales; también debe cumplir con los requisitos específicos de cada estado en el que realiza negocios. Este concepto de "nexo" (el nivel de conexión entre su empresa y un estado que desencadena obligaciones tributarias) varía significativamente de un estado a otro y puede desencadenarse por factores como la presencia física, la ubicación de los empleados, el volumen de ventas o incluso las conexiones digitales con los clientes.
Las siguientes secciones detallan los requisitos para los estados clave en los que operan con frecuencia las empresas internacionales. Nos centramos principalmente en California, Nueva York, Florida, Texas y Delaware, ya que estos estados representan importantes centros comerciales y lugares comunes de constitución para empresas internacionales. La compleja estructura impositiva de California y su aplicación agresiva la hacen particularmente importante para las empresas extranjeras. Las estrictas regulaciones del sector financiero de Nueva York afectan a muchas operaciones internacionales. Texas, con su sistema único de impuestos a las franquicias, requiere una atención especial. Delaware, el estado de incorporación preferido por muchas empresas globales, tiene requisitos de cumplimiento específicos.
Comprender estos requisitos específicos de cada estado es fundamental porque:
En primer lugar, las sanciones por incumplimiento pueden ser severas y se aplican por separado de las sanciones federales. En segundo lugar, los estados suelen tener plazos y requisitos de presentación de declaraciones diferentes a los de las autoridades federales. En tercer lugar, los estados pueden no respetar los tratados fiscales internacionales que existen a nivel federal. Por último, algunos estados exigen un registro y una presentación de informes específicos para las entidades extranjeras más allá de los requisitos federales.
Al revisar las siguientes secciones específicas de cada estado, recuerde que estos requisitos cambian con frecuencia y pueden variar según su industria, la estructura de su empresa y el nivel de actividad dentro de cada estado. La consulta regular con expertos legales e impositivos específicos de cada estado es esencial para un cumplimiento adecuado.
Requisitos de presentación de solicitudes estatales para empresas internacionales
Estado | Tipo de presentación | Fecha de vencimiento | Cantidad/Detalles | Extensiones disponibles | Penalizaciones tardías |
California | Impuesto anual de sociedades de responsabilidad limitada | 1 de enero | $ 800 tarifa plana | n/a | $ 200 por mes |
Tarifa de LLC | Abril de 15 | $0-$11,790 según los ingresos | 6 meses | 5% mensual + intereses | |
Impuesto sobre las ventas (mensual) | Último día del próximo mes | La tarifa varía según la ubicación | n/a | 10% + interés | |
Impuesto sobre las ventas (trimestral) | Último día del mes siguiente al trimestre | La tarifa varía según la ubicación | n/a | 10% + interés | |
Impuesto sobre la nómina | Fin de trimestre + 1 mes | Varias tarifas | n/a | Hasta 15% + interés | |
Formulario 568 (Declaración de LLC) | Marzo 15 | N/A (informativo) | 6 meses | $18 por socio por mes | |
New York | Impuesto sobre la movilidad del transporte de pasajeros metropolitanos (S-Corps) | Marzo 15 | Basado en la presencia del Distrito Metropolitano de Transporte de Cercanías | 6 meses | 5% mensual hasta un 25% |
Impuestos de la MTA (corporaciones C) | Abril de 15 | Basado en la presencia de MCTD | 6 meses | 5% mensual hasta un 25% | |
Impuesto sobre las ventas (mensual) | 20 del mes que viene | Tarifas estatales y locales | n/a | 10% + interés | |
Impuesto sobre las ventas (trimestral) | 20 del mes siguiente al trimestre | Tarifas estatales y locales | n/a | 10% + interés | |
Informe Anual | Bienal por aniversario | Tarifa de presentación de $ 9 | 90 días | Riesgo de disolución | |
Seguro de desempleo | Fin de trimestre + 1 mes | Tasa variable | n/a | Hasta el 30% de impuestos | |
Texas | Impuesto de franquicia | Mayo de 15 | Basado en el cálculo del margen | Hasta noviembre | 5% hasta 60 días; 10% después |
Impuesto de venta | 20 del mes que viene | Tasa estatal: 6.25% + local | n/a | 5% hasta 60 días; 10% después | |
Impuesto de desempleo | Fin de trimestre + 1 mes | Tasa variable | n/a | Variable | |
Informe Anual | Mayo de 15 | Con impuesto de franquicia | Hasta noviembre | $50 más multas impositivas | |
Impuesto sobre la propiedad comercial | Abril de 15 | Basado en el valor del activo | Hasta mayo | 10% por año | |
Delaware | Informe anual corporativo | Marzo 1 | Con impuesto de franquicia | n/a | $200 + multas |
Impuesto anual de LLC/LP | Junio 1 | $ 300 tarifa plana | n/a | $ 200 + interés | |
Impuesto de franquicia | Marzo 1 | Basado en acciones/activos (Impuesto mínimo de $175) | n/a | 1.5% de interés mensual | |
Impuesto a los ingresos brutos | Mensual/Trimestral | Varía según el tipo de negocio. | n/a | 0.75% mensual | |
Propiedad no reclamada | Marzo 1 | Variable | n/a | Hasta el 50% del importe | |
Florida | Informe Anual | Mayo de 1 | $138.75 (LLC) $150 (Corporación) | Hasta septiembre (con penalización) | $400 + riesgo de disolución |
Impuesto sobre Sociedades | Mayo de 1 | 5.5% de los ingresos de FL | 6 meses | 10% más intereses | |
Impuesto de venta | 20 del mes que viene | 6% + tasas locales | n/a | 10% más intereses | |
Impuesto de reempleo | Fin de trimestre + 1 mes | Tasa variable | n/a | Variable | |
Illinois | Informe Anual | Mes de aniversario | $75 LLC/$75 Corporación | 60 días | $300 + riesgo de disolución |
Retorno del impuesto del ingreso | 15 del 4º mes después del fin del año | 9.5% Tasa corporativa | 7 meses | Varias sanciones | |
Impuesto de venta | 20 del mes que viene | 6.25% + tasas locales | n/a | Varias sanciones | |
Retención de impuestos | Fin de trimestre + 1 mes | Variable | n/a | Varias sanciones | |
Massachusetts | Informe Anual | Fecha de aniversario | $500 (Cuerpo) | 60 días | Riesgo de disolución |
Impuesto especial sobre sociedades | 15 del 4º mes después del fin del año | 8% + medida de propiedad | 6 meses | Varias sanciones | |
Impuesto de venta | 20 del mes que viene | 6.25% | n/a | Hasta el 50% de impuestos | |
Retención | Varios horarios | Varias tarifas | n/a | Hasta el 25% de impuestos |
Nota: Las tasas y los montos que se muestran corresponden al año 2025. Los estados pueden ajustarlos anualmente. Las empresas internacionales deben verificar las tasas y los requisitos actuales con la autoridad fiscal de cada estado.
Cómo navegar en su viaje de negocios en EE. UU.: próximos pasos
La complejidad del cumplimiento normativo de las empresas estadounidenses, con sus múltiples requisitos federales y estatales, puede resultar abrumadora para las empresas internacionales. Si bien este calendario sirve como guía de inicio, para cumplir con éxito estos requisitos a menudo se necesita el apoyo local de expertos y un profundo conocimiento de los matices específicos de cada estado y del gobierno federal.
Aquí es donde asociarse con un especialista experimentado en expansión en EE. UU. resulta invaluable. Punto de apoyo América se especializa en ayudar a empresas internacionales a establecer y mantener su presencia en los EE. UU. a través de servicios integrales de gestión de entidades. Si bien no manejamos las declaraciones de impuestos directamente, nuestro servicio de gestión de entidades ayuda a garantizar que su empresa mantenga una buena reputación y cumpla con sus obligaciones de cumplimiento corporativo.
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Recuerde que para ingresar con éxito al mercado estadounidense es necesario comprender los plazos y contar con el socio adecuado que lo ayude a mantener el cumplimiento corporativo y la gestión de entidades, mientras trabaja con profesionales tributarios calificados para sus obligaciones de presentación.
Laurie Spicer
Basado en el Reino Unido
Más de 25 años de experiencia haciendo negocios en los mercados de América del Norte, Europa y Asia, con un enfoque principal y especialización en la complejidad del mercado estadounidense.
