Los impuestos sobre la nómina incluyen impuestos federales, estatales y locales que pagan los empleadores y los empleados y que financian diversos programas sociales del gobierno. Estos programas, como los beneficios por desempleo y la atención médica para los estadounidenses de bajos ingresos y de edad avanzada, brindan una red de seguridad fundamental para las personas de toda la fuerza laboral.
Sin embargo, abordar las complejidades del impuesto sobre la nómina puede resultar abrumador, especialmente si se tienen en cuenta las variaciones entre distintos países, estados e incluso jurisdicciones locales. Esta variabilidad plantea un importante desafío de cumplimiento para las empresas nacionales e internacionales. Por ejemplo, las empresas con sede en los EE. UU. deben lidiar con las regulaciones fiscales nacionales y regionales, y el incumplimiento puede derivar en multas y sanciones.
Pero no temas. Dominar el impuesto sobre la nómina en Estados Unidos no tiene por qué ser una tarea abrumadora ni arriesgada. Esta guía completa te proporciona los conocimientos y las herramientas necesarios. Profundizaremos en las definiciones clave, exploraremos ejemplos del mundo real y ofreceremos un enfoque paso a paso para calcular los impuestos sobre la nómina de empleadores y empleados. Además, revelaremos tres estrategias eficaces para ayudarte a mitigar los posibles riesgos y garantizar el cumplimiento.
¿Qué son los impuestos sobre la nómina?
¿Alguna vez se preguntó de dónde provienen sus beneficios de la Seguridad Social o cómo se financia el seguro de desempleo? Los impuestos sobre la nómina financian estos beneficios sociales en los Estados Unidos. Se trata de contribuciones obligatorias que los gobiernos federales, estatales y locales imponen a los empleadores y empleados y que, por lo general, se calculan como un porcentaje del salario o sueldo del empleado.
Piense en ellos como inversiones en un fondo colectivo que respalda programas de seguros públicos, como ingresos de jubilación, beneficios de desempleo y atención médica para los estadounidenses de bajos ingresos y de edad avanzada. En la mayor parte del mundo, los empleadores actúan como agentes de cobro, reteniendo los impuestos sobre la nómina de los empleados directamente de sus cheques de pago y remitiéndolos a las autoridades correspondientes. Además, los empleadores son responsables de reflejar estas contribuciones en el recibo de pago del empleado, lo que brinda transparencia en el paquete de compensación total.
Los impuestos sobre la nómina son un factor crucial para calcular el costo total de los empleados. Más allá del salario base, los empleadores deben tener en cuenta estas contribuciones adicionales por empleado para comprender su verdadero compromiso financiero con su fuerza laboral.
Tasas de impuestos sobre la nómina por estados [2024]
Países | Seguro de desempleo (estatal) | Nuevo Seguro de Desempleo (Estatal) | Seguro Social FICA (Federal) | FICA Medicare (federal) | FUTA (Ley de Impuesto Federal al Desempleo) |
Alabama | 1.09% -7.24% | 2.70% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Alaska | 1% -5.4% | Varíable | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Arizona | 0.08% -20.93% | 2% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Arkansas | 0.3% -14.2% | 3.1% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
California | 1.5% -6.2% | 3.4% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Colorado | 0.75% -10.39% | 1.7% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Connecticut | 1.9% -6.8% | 3% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Delaware | 0.3% -8.2% | 1.8% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Distrito de Columbia | 1.9% -7.4% | 2.7% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Florida | 0.1% -5.4% | 2.7% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Georgia | 0.04% -8.1% | 2.64% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Hawaii | 0.2% -5.8% | 3% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Idaho | 0.2% -5.4% | 0.97% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Illinois | 0.72% -7.6% | 3.52% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Indiana | 0.5% -7.4% | 3.5% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Iowa | 0% -7.5% | 1% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Kansas | 0.2% -7.6% | 2.70% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Kentucky | 0.5% -9.5% | 2.70% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Louisiana | 0.09% -6.2% | Varíable | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Maine | 0.53% -6.16% | 2.24% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Maryland | 1% -10.50% | 2.6% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Massachusetts | 0.94% -14.3% | 2.42% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Michigan | 0.06% -10.3% | 2.7% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Minnesota | 0.57% -10.7% | Varíable | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Misisipi | 0% -5.4% | 1.2% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Missouri | 0% -5.4% | 2.37% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Montana | 0% -6.12% | 1.18% -2.3% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Nebraska | 0% -5.4% | 1.25% -5.4% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Nevada | 0.25% -5.4% | 2.95% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
New Hampshire | 0.1% -8.5% | 2.7% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
New Jersey | 0.5% -5.8% | 2.8% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
New Mexico | 0.33% -6.4% | 1% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
New York | 0.52% -7.8% | 3.12% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Carolina del Norte | 0.06% -5.76% | 1% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
North Dakota | 0.08% -9.69% | 1.02% -9.69% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Ohio | 0.8% -10.2% | 2.7% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Oklahoma | 0.3% -7.5% | 1.5% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Oregon | 0.9% -5.4% | 2.4% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Pennsylvania | 1.2% -9.93% | 3.6% -10.2% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Puerto Rico | 1.2% -5.4% | 2.8% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Rhode Island | 0.99% -9.59% | 0.98% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Carolina del Sur | 0% -5.4% | 2.8% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
South Dakota | 0% -9.3% | 1% -6% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Tennessee | 0.01% -10% | 2.7% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Texas | 0.31% -6.31% | 2.7% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Utah | 0.3% -7.3% | 1% -7.3% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Vermont | 0.8% -6.5% | 1% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Virginia | 0.33% -6.43% | 2.73% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Washington | 0.30% -6% | 1% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Virginia Occidental | 1.8% -8.5% | 2.7% -8.5% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Wisconsin | 0% -12% | 2.5% -3.5% | 6.2% | 1.45% | 0.6-6% |
Wyoming | 0.48% -9.78% | NA | 6.2% | 1.45% | 6% |
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Impuesto sobre la nómina frente a impuesto sobre el empleo
Si bien ambos términos abarcan gravámenes a empleadores y empleados en función de los ingresos de los empleados, sus definiciones específicas pueden diferir según la jurisdicción.
Profundicemos en el contexto estadounidense para ilustrarlo.
¿Qué son los impuestos sobre el empleo? [Resumen y definición]
Los impuestos sobre el empleo abarcan todos los impuestos federales, estatales y locales que gravan los ingresos de un empleado. Esta es la categoría más amplia e incluye:
- Impuestos federales: Este impuesto, retenido de su cheque de pago en base a su formulario W-4, se destina a financiar diversos servicios gubernamentales.
- Impuestos estatales y locales sobre la renta: Estos varían según su ubicación y contribuyen a programas estatales y locales.
- Impuestos Sobre la Nómina: Se trata de un subconjunto de los impuestos sobre el empleo con un propósito específico.
- Otros gravámenes: Dependiendo de su estado, se podrían incluir gravámenes adicionales como seguro de discapacidad, contribuciones por licencia familiar paga y otros.
¿Qué son los impuestos sobre la nómina? [Resumen y definición]
Los impuestos sobre la nómina son un tipo específico de impuesto sobre el empleo al que contribuyen tanto los empleadores como los empleados. Estos impuestos financian programas sociales esenciales como:
- Seguro Social: Proporciona beneficios de jubilación y discapacidad.
- Seguro médico del estado: Financia el seguro de salud para los estadounidenses mayores de 65 años.
- Impuesto Federal de Desempleo (FUTA): Contribuye a un fondo que proporciona beneficios de desempleo a personas elegibles.
- Impuesto Estatal de Cesantía (SUTA): Un impuesto a nivel estatal que también contribuye a los beneficios por desempleo.
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre el empleo y el impuesto sobre la nómina?
La distinción crucial entre los impuestos sobre la nómina y los impuestos sobre la renta radica en su propósito y en quién contribuye.
- Finalidad: Los impuestos sobre la nómina se destinan a programas sociales específicos, mientras que los impuestos sobre la renta se utilizan para una gama más amplia de servicios gubernamentales.
- Contribución: Tanto los empleadores como los empleados contribuyen a los impuestos sobre la nómina, mientras que sólo los empleados pagan impuestos sobre la renta.
Feature | Impuestos laborales | Impuestos sobre la nómina |
<b></b><b></b> | Categoría amplia que abarca todos los impuestos sobre las ganancias de los empleados. | Subconjunto específico de impuestos sobre el empleo |
Propósito | Financiar diversos servicios gubernamentales y programas sociales. | Financiar programas sociales específicos (Seguridad Social, Medicare, Desempleo) |
Contribución | Empleado y potencialmente empleador (dependiendo del impuesto) | Tanto el empleador como el empleado contribuyen |
¿Qué es el impuesto sobre la renta de los empleados? [Resumen y definición]
El impuesto sobre la renta de los empleados es un impuesto que cobra el gobierno federal y, potencialmente, el gobierno estatal y local sobre los salarios, sueldos y otras formas de compensación que recibe por su trabajo. tipo específico de impuesto sobre el empleo que se destina a financiar una amplia gama de servicios gubernamentales.
- ¿Quién paga el impuesto sobre la renta de los empleados?
Sólo los empleados pagan el impuesto sobre la renta, a diferencia de los impuestos sobre la nómina, donde contribuyen tanto los empleadores como los empleados. - ¿Cómo se retiene el impuesto sobre la renta de los empleados?
A lo largo del año, su empleador retiene una parte de su impuesto sobre la renta de cada cheque de pago en función de la información que proporcione en su formulario W-4. Este monto estimado se envía al gobierno durante todo el año. - ¿Cómo se liquida el impuesto sobre la renta de los empleados?
Al final del año, presenta una declaración de impuestos para conciliar el total de impuestos a las ganancias que debe con el monto retenido por su empleador. Puede recibir un reembolso si pagó de más o adeudar impuestos adicionales si pagó de menos. - ¿Qué financia el impuesto sobre la renta de los trabajadores?
Los ingresos del impuesto sobre la renta de los empleados se destinan a financiar una amplia gama de servicios gubernamentales, entre ellos:- Proyectos de infraestructura (carreteras, puentes, etc.)
- Defensa Nacional
- Cumplimiento de la ley
- Programas sociales (parcialmente)
- Educación (parcialmente)
- Servicios públicos
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Tasas de impuestos sobre la nómina por estados [2024]
¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la nómina?
La diferencia clave entre el impuesto sobre la renta de los empleados y los impuestos sobre la nómina radica en su propósito y quién contribuye.
- Impuesto sobre la renta de los empleados: Financia diversos servicios gubernamentales y es pagado únicamente por el empleado.
- Impuestos Sobre la Nómina: Financiar específicamente la seguridad social, Medicare y los beneficios de desempleo, con contribuciones tanto de empleadores como de empleados.
En esencia, el impuesto sobre la renta de los empleados es su contribución a las operaciones más amplias del gobierno, mientras que los impuestos sobre la nómina se destinan a programas sociales específicos de los que usted puede beneficiarse en el futuro.
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Ahora que hemos establecido las diferencias principales, profundicemos en cada impuesto sobre la nómina, expliquemos las tasas de contribución y proporcionemos escenarios de la vida real para ilustrar su impacto en su cheque de pago.
Comprender los impuestos sobre la nómina en los EE. UU.
Comprender lo específico contribuciones del empleador En el ámbito de los impuestos sobre la nómina, es vital realizar cálculos de costos precisos y garantizar el cumplimiento.
Veamos los números más de cerca.
Para tener una imagen más clara, aquí hay una tabla que resume los Tasas de contribución del empleador y del empleado para estos impuestos obligatorios sobre la nómina de EE. UU. en 2024:
Impuestos | Contribución del empleador | Contribución del empleado |
Seguro Social | 6.2% | 6.2% |
Medicare | 1.45% | 1.45% |
Medicare adicional* | 0% | 0.9% (si se superan umbrales salariales específicos) |
Impuesto Federal de Desempleo (FUTA) | 6% de los primeros $ 7,000 | n/a |
Impuesto Estatal de Cesantía (SUTA) | Varía por estado | n/a |
*Nota: El impuesto adicional de Medicare del 0.9 % solo se aplica a los salarios de los empleados que exceden umbrales específicos según su estado civil.
- $ 250,000 para casados que presentan una declaración conjunta
- $125,000 para casados que presentan declaración por separado
- $200,000 para todos los demás contribuyentes
DESCARGO DE RESPONSABILIDAD: Foothold America no es un asesor fiscal. Esta información tiene fines informativos generales únicamente y no debe interpretarse como asesoramiento fiscal. Para obtener asesoramiento sobre su situación específica, debe consultar con un profesional fiscal calificado.
Descifrando los impuestos sobre la nómina del empleador: un vistazo a los componentes clave
Comprender los diferentes tipos de impuestos sobre la nómina es fundamental para realizar estimaciones precisas de los costos y garantizar el cumplimiento. Analicemos tres componentes clave de los impuestos sobre la nómina en los Estados Unidos.
1. Seguridad Social:
Los impuestos de la Seguridad Social son una piedra angular de la red de seguridad social de los EE. UU. y constituyen una fuente vital de apoyo financiero para los jubilados y las personas con discapacidades. A continuación, se ofrece una descripción más detallada de cómo funcionan estos impuestos:
Finalidad:
La seguridad social es una impuesto combinado que financia dos programas críticos.
- Seguro de vejez, sobrevivientes e invalidez (OASDI): Este programa ofrece prestaciones de jubilación a los trabajadores que reúnen los requisitos al llegar a la edad de jubilación, generalmente entre los 66 y los 67 años, según el año de nacimiento. Además, ofrece prestaciones de supervivencia a los cónyuges e hijos dependientes de los trabajadores fallecidos y prestaciones por discapacidad a las personas que reúnen los requisitos y quedan discapacitadas de forma permanente y no pueden trabajar.
- Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI): Este programa federal independiente basado en las necesidades ofrece pagos mensuales a personas de bajos ingresos y familias con recursos limitados, incluidos adultos mayores y personas con discapacidades. (Nota: los impuestos del Seguro Social no financian el SSI).
Responsabilidad compartida:
El impuesto de la Seguridad Social es un contribución compartida modelo, garantizando un esfuerzo colectivo para financiar estos programas:
- Empleadores y empleados: Tanto los empleadores como los empleados contribuir con una contribución equivalente 6.2% de un empleado salario hasta un umbral de ingresos anuales específico. Este umbral, la base de contribución y beneficio, se ajusta anualmente para mantener el ritmo de los salarios promedio. En 2024, la base de contribución y beneficio se establece en $168,600Una vez que el salario de un empleado alcanza este límite para el año, los impuestos del Seguro Social dejan de retenerse de su cheque de pago.
- Individuos que trabajan por cuenta propia: Dado que se consideran tanto empleadores como empleados, los trabajadores autónomos son responsables de: 12.4% de la contribución. Esto significa que pagan la parte del impuesto de la Seguridad Social que corresponde al empleador y al empleado sobre sus ganancias comerciales netas.
2. Medicare:
Medicare, el programa federal de seguro médico que atiende a los estadounidenses mayores de 65 años y a personas más jóvenes con discapacidades que reúnen los requisitos, desempeña un papel fundamental para garantizar el acceso a la atención médica a estas poblaciones. Comprender cómo se financia Medicare es crucial para su sostenibilidad a largo plazo.
Finalidad:
Medicare es un programa de seguro social con dos partes principales.
- Parte A (Seguro hospitalario): Cubre estadías en hospitales, atención en centros de enfermería especializada, cuidados paliativos y servicios de atención médica domiciliaria.
- Parte B (Seguro médico): Cubre servicios médicos ambulatorios, atención preventiva, suministros médicos específicos y algunos servicios de atención médica domiciliaria.Nota: La Parte B generalmente requiere una prima mensual pagada por el beneficiario, con algunas excepciones basadas en los ingresos y la inscripción en la Parte A.)
Responsabilidad compartida (estándar):
Al igual que la Seguridad Social, Medicare se financia a través de un modelo de contribución compartida.
- Empleadores y empleados: Ambos contribuyen a la correspondencia 1.45% de un empleado salario hasta un umbral de ingresos anuales específico. Este umbral, la base de contribución y beneficio, se ajusta anualmente para mantener el ritmo de los salarios promedio. En 2024, la base de contribución y beneficio se establece en $168,600Una vez que el salario de un empleado alcanza este límite para el año, el impuesto de Medicare deja de retenerse de su cheque de pago para la parte de sus ganancias que excede la base.
- Personas autónomas desempleadas: Dado que se consideran tanto empleadores como empleados, los trabajadores autónomos son responsables de: total 2.9% contribuciónEsto significa que pagan tanto al empleador como al empleado la parte del impuesto de Medicare sobre sus ganancias comerciales netas.
Impuesto adicional al Medicare (impuesto a los ingresos altos):
Se aplica una contribución más alta a la parte de los ingresos del empleado que excede un umbral específico según su estado civil para efectos de la declaración de impuestos. Esto se conoce como el Impuesto Adicional de Medicare o el Impuesto a los Ingresos Altos. Así es como funciona:
- Umbrales: Los umbrales para el Impuesto Adicional de Medicare varían según si presenta sus impuestos como soltero, casado que presenta una declaración conjunta, casado que presenta una declaración por separado o cabeza de familia. Por ejemplo, en 2024, el umbral para los contribuyentes solteros es de $200,000 y de $250,000 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta.
- Contribución del empleado: Si su salario excede el umbral para su estado civil para efectos de la declaración, usted es responsable de un 0.9% adicional contribución sobre la parte de sus ingresos que exceda ese umbral. Los empleadores no contribuyen al Impuesto Adicional de Medicare.
3. Impuesto federal al desempleo (FUTA)
La Ley Federal del Impuesto al Desempleo (FUTA, por sus siglas en inglés) es vital para la red de seguridad social de los EE. UU. y brinda un salvavidas fundamental para las personas que pierden su trabajo sin culpa alguna. A continuación, se ofrece una descripción más detallada de cómo funciona la FUTA.
Finalidad:
La FUTA tiene un doble propósito.
- Beneficios del seguro de desempleo:
- Proporciona asistencia financiera temporal a trabajadores desempleados calificados. Esto ayuda a las personas a satisfacer sus necesidades básicas mientras buscan activamente un nuevo empleo.
- Los requisitos de elegibilidad y los montos de los beneficios varían según el estado, pero FUTA contribuye a un fondo común que los estados pueden aprovechar para apoyar sus programas de seguro de desempleo.
- Programas de servicios de empleo:
- Los Centros de Empleo Estadounidenses del Departamento de Trabajo ofrecen programas de servicios laborales en todo el país.
- Estos programas ofrecen una variedad de servicios para ayudar a las personas desempleadas en su búsqueda de empleo, incluidos:
- Asistencia para redactar currículum vitae y cartas de presentación.
- Talleres de técnicas para entrevistas
- Talleres y orientación para la búsqueda de empleo
- Acceso a ofertas de trabajo y asesoramiento profesional
Contribución: FUTA es una impuesto solo para el empleador, lo que significa que los empleados no contribuyen a este programa. A continuación, se muestra un desglose de la estructura de contribuciones:
- Tasa de impuesto: Los empleadores son responsables de pagar una 6.0% de impuestos en la primera $7,000 in salario pagado a cada empleado en un año calendario.
- Umbral de base salarial: La base salarial de $7,000 es un límite fijo para los salarios sujetos al impuesto FUTA por empleado por año. Una vez que los salarios de los empleados alcanzan este límite, no se adeuda más impuesto FUTA sobre sus ganancias para ese año.
- Financiación dedicada: Este mecanismo de financiación dedicado garantiza recursos constantes para apoyar los beneficios de desempleo y los programas de servicios laborales en todo el país.
4. Impuestos estatales de desempleo (SUTA)
Si bien FUTA proporciona una red de seguridad federal, los estados individuales de EE. UU. también apoyan a las personas desempleadas a través de Impuesto Estatal de Cesantía (SUTA) .
Finalidad:
Los programas SUTA son la columna vertebral del seguro de desempleo a nivel estatal. Recaudan contribuciones de los empleadores y utilizan estos fondos para brindar asistencia financiera temporal a personas calificadas que pierden sus empleos sin culpa alguna. Estos beneficios ayudan a cubrir la brecha económica mientras las personas desempleadas buscan un nuevo empleo.
Contribución:
Al igual que FUTA, SUTA es un impuesto solo para el empleador, lo que significa que los empleados no contribuyen a este programa. A continuación, se detallan los aspectos críticos:
- Tasas variables: A diferencia de la tasa fija del 6% de FUTA, las tasas de impuestos SUTA pueden variar significativamente según el estado, generalmente de 0% a más del 6%Varios factores influyen en la tasa impositiva SUTA de un estado:
- Edad empresarial: Las empresas más nuevas pueden enfrentar inicialmente tarifas más altas para establecer un historial de reclamos por desempleo dentro del sistema de seguro de desempleo del estado.
- Industria: Las industrias con una tendencia histórica de mayor desempleo pueden tener diferentes tasas de contribución para reflejar la presión potencial que ejercen sobre el sistema. Por ejemplo, la industria de la construcción puede tener una tasa impositiva SUTA más alta que la industria financiera.
- Tasa de rotación: Las empresas con un patrón frecuente de rotación de personal podrían ver ajustados sus tipos impositivos SUTA. Esto refleja la carga potencial que sus frecuentes reclamos podrían suponer para el sistema de seguro de desempleo.
- Base salarial: Cada estado también establece un base salarial, el umbral máximo de los ingresos de los empleados sujetos al impuesto SUTA. De manera similar a la base salarial FUTA, una vez que los salarios de un empleado alcanzan este límite para el año, no se adeuda más impuesto SUTA sobre sus ingresos restantes.
- Cómo calcular su obligación tributaria SUTA:
Una vez que comprenda la tasa impositiva SUTA y la base salarial de su estado, calcular su obligación tributaria SUTA es sencillo. Multiplique la tasa impositiva por la base salarial.
Esta es la fórmula:
Impuesto SUTA por empleado = Tasa de impuesto SUTA estatal x Base salarial
Por ejemplo, si su estado tiene una tasa de impuesto SUTA del 2.7 % y una base salarial de $8,000, usted pagaría $216 (0.027 x $8,000) por empleado en impuestos SUTA.
Recuerde que este es un ejemplo simplificado. Las tasas de SUTA y las bases salariales pueden variar considerablemente entre estados. Para obtener la información más actualizada y específica sobre los impuestos sobre la nómina, considere consultar con organizaciones profesionales y expertos en el campo, como Punto de apoyo América, o consultando el sitio web de la agencia de desempleo de su estado.
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¿Quiere saber más? El departamento de trabajo de los Estados Unidos Proporciona una gran cantidad de información sobre los programas de seguro de desempleo estatales, incluidos enlaces al sitio web de la agencia de desempleo de cada estado.
Cálculo de los impuestos sobre la nómina del empleador: un recorrido paso a paso
Los impuestos sobre la nómina pueden parecer complejos, pero su cálculo se puede dividir en pasos claros. A continuación, se incluye un ejemplo para ilustrar el proceso:
Escenario: Sarah, gerente de desarrollo comercial en Florida, gana un salario bruto mensual de $4,500. Veamos cómo su empleador determina sus contribuciones al impuesto sobre la nómina para los ingresos de enero de Sarah.
- Ingreso bruto imponible: En primer lugar, el empleador resta de su salario bruto las contribuciones antes de impuestos que realiza Sarah. Supongamos que Sarah aporta $150 por mes a su seguro médico. Esto deja un ingreso bruto imponible de $4,500 – $150 = $4,350.
- Cálculos del impuesto sobre la nómina del empleador: El empleador calcula sus contribuciones en función de diversas tasas impositivas y de los ingresos imponibles. A continuación, se detallan los detalles:
- Medicare (1.45%): $ 4,350 x 1.45% = $ 62.93
- Seguridad Social (6.2%): $ 4,350 x 6.2% = $ 271.50
- FUTA (6%): $4,350 x 6% = $261.00 (Nota: El impuesto FUTA se aplica solo a los primeros $7,000 del salario de un empleado para el año, por lo que la obligación tributaria FUTA máxima por empleado sería 6% x $7,000 = $420)
- SUTA (la tasa de Florida es del 5.4%) & también tiene una base salarial de $7,000): $ 4,350 x 5.4% = $ 234.90
- Impuesto total sobre la nómina del empleador: Sumando las contribuciones individuales, el impuesto sobre la nómina total del empleador correspondiente a las ganancias de enero de Sarah es $62.93 + $271.50 + $261.00 + $234.90 = $829.33.
Impuestos | Descripción | Rate | Contribución Monto |
Medicare | Seguro médico federal para personas mayores de 65 años o con discapacidades | 1.45% | $62.93 |
Seguro Social | Programa federal de jubilación y discapacidad | 6.2% | $271.50 |
FUTA | Seguro de desempleo federal y servicios de empleo | 6% | $ 261.00 * |
SUTA (Florida) | Prestaciones estatales por desempleo | 5.4% | $234.90 |
Impuesto total sobre la nómina del empleador | ** ** | ** ** | $829.33 |
* Dado que el salario mensual de Sarah es inferior a $7,000, el empleador solo debe contribuir con la tasa impositiva FUTA actual (0.6 % para 2024) sobre sus ganancias. Esto equivale a $4,350 x 0.6 % = $26.10. Los $420 son el máximo que puede pagar un empleador. anual El impuesto FUTA alcanza a salarios de hasta $7,000.
Nota Importante: Este ejemplo no incluye las contribuciones de Sarah como empleada, que se retienen de su salario y son remitidas por el empleador. Además, Las tasas de SUTA y los límites de la base salarial varían según el estado, por lo que es fundamental consultar con un profesional o con la agencia de desempleo de su estado para obtener la información más precisa.
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La tasa impositiva combinada actual sobre la nómina en los EE. UU. es del 15.3 %, según lo estipula la Ley Federal de Contribuciones al Seguro Social (FICA). Se compone del 12.4 % para la Seguridad Social (administrada por la Administración de la Seguridad Social) y del 2.9 % para Medicare. Los empleados pagan la mitad (7.65 %) por período de pago, mientras que los empleadores cubren la otra mitad. Se aplica un impuesto adicional de Medicare del 0.9 % a las personas con ingresos altos.
Existen varias deducciones y exenciones que pueden reducir la obligación tributaria sobre la nómina, incluidas las contribuciones de jubilación antes de impuestos (por ejemplo, 401(k)), las primas de seguro médico y las cuentas de gastos flexibles. Estas reducen los salarios imponibles, lo que potencialmente reduce tanto los impuestos sobre la renta como los impuestos sobre la nómina. Algunos beneficios complementarios pueden estar exentos de las contribuciones al seguro federal. Además, ciertos créditos fiscales pueden compensar los impuestos sobre la nómina para los empleadores elegibles.
Los empleados pagan su parte de los impuestos de la Seguridad Social y Medicare, más el impuesto a las ganancias. Los empleadores igualan estas contribuciones al seguro federal y además pagan el impuesto federal al desempleo (FUTA). También pueden ser responsables del seguro de desempleo estatal y otros impuestos sobre la nómina impuestos por los gobiernos estatales, lo que aumenta su carga impositiva general para cada período de pago.
El impuesto sobre la renta se basa en las ganancias totales y varía según el tramo impositivo, financiando las operaciones generales del gobierno. Los impuestos sobre la nómina, incluidas las contribuciones al seguro federal, son porcentajes fijos (hasta ciertos límites) que financian específicamente los programas de seguridad social y Medicare. Si bien el impuesto sobre la renta lo pagan únicamente las personas, los impuestos sobre la nómina se dividen entre empleados y empleadores, lo que afecta directamente los costos laborales y los administran tanto el gobierno federal como los estatales.
El cálculo del impuesto sobre la nómina comienza con los salarios brutos, restando las deducciones antes de impuestos para determinar los salarios imponibles. Aplique los porcentajes fijos para la Seguridad Social (6.2 % hasta el límite anual establecido por la Administración de la Seguridad Social) y Medicare (1.45 % más 0.9 % para las personas con ingresos altos) según la Ley Federal de Contribuciones al Seguro. Luego, las retenciones de impuestos federales y estatales sobre la renta se calculan en función de la información del formulario W-4 y las tablas impositivas correspondientes para cada período de pago.
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