Reseña de Laurie Spicer · Última revisión: 9 de octubre de 2026
Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento legal, fiscal ni laboral. Consulte con un profesional cualificado para su caso particular.
Como empresa extranjera que opera en Estados Unidos, el cumplimiento de fin de año implica cumplir con múltiples requisitos federales y estatales en las áreas tributaria, laboral, corporativa y regulatoria. Esta lista de verificación proporciona una guía esencial para ayudarle a cerrar el año correctamente y prepararse para el próximo.
Utilice esta lista de verificación para asegurarse de cumplir con todas las obligaciones esenciales de fin de año y evitar sanciones. Cada sección incluye acciones clave, recursos gubernamentales y formularios relevantes.
1. Requisitos de presentación de impuestos
Las obligaciones tributarias estadounidenses para las empresas de propiedad extranjera incluyen el cumplimiento tributario federal, estatal e internacional. Las corporaciones extranjeras deben comprender sus obligaciones tributarias estadounidenses, independientemente de si operan a través de una subsidiaria, sucursal u otra estructura.
- Presentar la declaración del impuesto sobre la renta de sociedades (Formulario 1120 (Para corporaciones tipo C, con fecha límite el 15 de abril; Formulario 1120-F para corporaciones extranjeras con ingresos en EE. UU.)
Recurso: Formulario 1120 del IRS | Formulario 1120-F del IRS
- Revisar la documentación de precios de transferencia para transacciones entre partes relacionadas entre una filial estadounidense y una empresa matriz extranjera
Recurso: Guía de precios de transferencia del IRS
- Presentar el Formulario 5472 si la propiedad extranjera es superior al 25 % (informa sobre transacciones entre partes relacionadas con propietarios extranjeros)
Fuente: Formulario 5472 del IRS
- Revisar los beneficios de los tratados fiscales Si corresponde entre EE. UU. y su país de origen para minimizar la retención de impuestos
Recurso: Tratados fiscales del IRS
- Confirmar el nexo fiscal estatal y los requisitos de presentación en todos los estados donde tenga operaciones, empleados o ventas significativas
¿Necesita ayuda? Servicios de cumplimiento tributario de Foothold America
Aviso importante: El formulario 1120 vence el 15 de abril; el formulario 5472 debe presentarse junto con la declaración de impuestos (no presentarlo conlleva una multa de $25,000).
2. Procesamiento de nómina de fin de año
El procesamiento adecuado de la nómina de fin de año es fundamental para la declaración de impuestos de los empleados y el cumplimiento de los requisitos estatales y del IRS. Los empleadores extranjeros deben cumplir las mismas obligaciones que las empresas nacionales.
- Verificar la exactitud de la información de los empleados incluidos nombres, números de Seguro Social y direcciones para todos los formularios W-2 y 1099
- Prepare y distribuya los formularios W-2 antes del 1 de febrero de 2027 para los salarios de 2026. a los empleados y presentar la Copia A ante la Administración del Seguro Social
Recurso: Instrucciones para presentar el formulario W-2 de la SSA | Formulario W-2 del IRS
- Emitir formularios 1099-NEC a los contratistas quienes recibieron $2,000 o más durante el año (el umbral aumentó de $600 para los pagos realizados a partir de 2026) (vencimiento el 31 de enero para compensación a no empleados)
Recurso: Formulario 1099-NEC del IRS
- Conciliar las presentaciones trimestrales del Formulario 941 (Declaración de impuestos federales trimestral del empleador) y asegúrese de que todos los depósitos FICA se realizaron correctamente
Fuente: Formulario 941 del IRS
- Presentar el Formulario 940 anual para el impuesto al desempleo (con vencimiento el 31 de enero si todo el impuesto FUTA se depositó a tiempo)
Fuente: Formulario 940 del IRS
- Declaraciones completas de impuestos estatales por desempleo y los informes de salarios de cada estado donde tenga empleados
¿Necesitas ayuda? Servicios de nómina de Foothold America
Aviso importante: Los formularios W-2 y 1099-NEC deben entregarse a los beneficiarios Y presentarse ante el IRS antes del 31 de enero.
3. Cumplimiento de la legislación laboral
Los empleadores extranjeros en EE. UU. deben cumplir con las leyes laborales federales y estatales. El cierre del año es crucial para revisar las políticas y garantizar el pleno cumplimiento de las regulaciones cambiantes.
- Verificar el cumplimiento del I-9 para todos los empleados y realizar una auditoría interna para identificar cualquier brecha (los empleadores extranjeros están sujetos a los mismos requisitos I-9)
Recurso: Centro I-9 de USCIS | Formulario I-9
- Revise las clasificaciones de exentos y no exentos para garantizar el pago adecuado de horas extras según la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA)
Recurso: División de Salarios y Horas del Departamento de Trabajo
- Actualizar los carteles obligatorios en el lugar de trabajo (Los avisos sobre leyes laborales federales y estatales deben exhibirse de manera destacada)
Recurso: Carteles obligatorios del Departamento de Trabajo
- Consulte los aumentos del salario mínimo estatal A partir del 1 de enero en muchos estados y ajustar los sistemas de nómina en consecuencia.
- Revisar y actualizar el manual del empleado Para reflejar cambios en las leyes laborales federales o estatales
¿Necesitas ayuda? Cumplimiento de recursos humanos de Foothold America
Consejo práctico: Muchos estados aumentan el salario mínimo el 1 de enero; revise los requisitos y ajústelos antes de fin de año.
4. Informes anuales corporativos y presentaciones estatales
Las entidades estadounidenses de propiedad extranjera deben presentar informes anuales en el estado donde se constituyeron y en cualquier estado donde estén registradas como entidades extranjeras. No presentarlos puede resultar en la disolución administrativa y la pérdida de su buena reputación.
- Presentar informes anuales en el estado de constitución (Las fechas límite varían: algunos estados usan el final del año calendario, otros usan el aniversario de su formación).
- Presentar en todos los estados registrados como entidad extranjera (Estados donde opera pero no se constituyó como sociedad)
Recursos para la presentación de documentos estatales: División de Corporaciones de Delaware | Secretaría de Estado de California
- Pagar impuestos de franquicia y tarifas de renovación Mantener una buena reputación (fundamental para las relaciones y contratos bancarios)
- Actualizar Agente registrado Avisos Si ha habido algún cambio en las direcciones o servicios del agente.
- Mantener registros corporativos Incluyendo actas de la junta que documentan decisiones importantes y cambios de propiedad
¿Necesitas ayuda? Gestión de entidades de Foothold America
Aviso importante: Las fechas límite para la presentación de informes anuales varían según el estado: en Delaware es el 1 de marzo, en California es la fecha específica de constitución.
5. Conciliación del impuesto sobre las ventas
El cumplimiento del impuesto sobre las ventas es particularmente complejo para las empresas extranjeras, ya que Estados Unidos no cuenta con un IVA federal. Cada estado tiene su propio sistema de impuesto sobre las ventas, y las normas de nexo económico permiten que las empresas extranjeras puedan generar obligaciones sin presencia física.
- Conciliar el impuesto sobre las ventas recaudado con los montos remitidos en cada estado donde esté registrado y recaudando impuestos
- Revisar los umbrales del nexo económico (normalmente $100,000 en ventas o 200 transacciones) para identificar nuevas obligaciones estatales
Recurso: Junta Directiva del Impuesto sobre las Ventas Simplificado
- Presentar las declaraciones finales de impuestos sobre las ventas del año y garantizar que todas las declaraciones trimestrales o mensuales estén actualizadas
- Cuestionarios de nexo de direcciones de los estados sobre sus actividades comerciales y volúmenes de ventas
- Plan para nuevos registros estatales Si superará los umbrales de nexo económico en otros estados el próximo año
Consejo profesional: Considere el software de automatización de impuestos sobre las ventas (Avalara, TaxJar) para gestionar el cumplimiento normativo complejo en varios estados.
7. Informes financieros y contabilidad
Las empresas extranjeras deben mantener libros y registros adecuados según los PCGA de EE. UU., especialmente si se consolidan en los estados financieros de sus matrices extranjeras. La documentación sobre precios de transferencia es fundamental para las transacciones entre partes relacionadas.
- Cerrar los libros del ejercicio fiscal garantizar que todas las transacciones se registren correctamente según los principios GAAP de EE. UU.
- Conciliar cuentas intercompañías con la empresa matriz extranjera y documentar todas las transacciones entre partes relacionadas
- Preparar la documentación de precios de transferencia para todas las transacciones entre empresas (honorarios de gestión, regalías, asignaciones de costos)
Recurso: Directrices de la OCDE sobre precios de transferencia
- Revisar transacciones en moneda extranjera y registrar ganancias/pérdidas derivadas de las fluctuaciones del tipo de cambio
- Preparar estados financieros (balance general, estado de resultados, flujo de caja) para la preparación de impuestos y la consolidación de la empresa matriz
- Depreciación y amortización de documentos de acuerdo con las normas fiscales de EE. UU. y los requisitos de los PCGA
Consejo práctico: Las empresas matrices extranjeras a menudo necesitan los estados financieros de sus filiales estadounidenses en diferentes formatos; coordine los requisitos con anticipación.
8. Gestión bancaria y de tesorería
Las empresas extranjeras deben cumplir con las regulaciones bancarias y los requisitos de información de EE. UU., incluyendo la presentación de informes FBAR si las cuentas extranjeras superan los umbrales. Las transferencias internacionales de fondos requieren la documentación adecuada.
- Presente el FBAR (formulario FinCEN 114) si es necesario Si personas estadounidenses (incluidas entidades estadounidenses con propietarios extranjeros) tienen autoridad sobre cuentas extranjeras que superen los $10,000 en total.
Recurso: Presentación del formulario FBAR de FinCEN
- Revise los requisitos del Formulario 8938 (Informes FATCA para activos financieros extranjeros específicos si se superan los umbrales)
Fuente: Formulario 8938 del IRS
- Documentar transferencias internacionales de fondos incluyendo el propósito, la fuente de los fondos y la justificación comercial de todas las transferencias hacia/desde la empresa matriz
- Actualizar las tarjetas de firma bancaria y firmantes autorizados si se produjeron cambios de personal durante el año
- Revisar el riesgo cambiario y considerar estrategias de cobertura para una exposición cambiaria significativa en el próximo año
Aviso importante: La fecha límite para presentar el formulario FBAR es el 15 de abril (existe la posibilidad de prórroga automática hasta el 15 de octubre).
9. Revisión de seguros y beneficios para empleados
Los empleadores extranjeros deben ofrecer beneficios competitivos para atraer talento estadounidense. Revise su cobertura de seguro y asegúrese de cumplir con los requisitos de la Ley de Atención Médica Asequible (ACA), si corresponde.
- Revisar el cumplimiento de la ACA si hay más de 50 ETP (Los grandes empleadores aplicables deben ofrecer un seguro médico asequible o pagar multas)
Recurso: Centro de información sobre la Ley de Cuidado de la Salud Asequible (ACA) del IRS
- Presentar los formularios 1094-C y 1095-C Si corresponde el informe de la ACA (debe presentarse al IRS antes del 28 de febrero o el 31 de marzo si se presenta electrónicamente)
Fuente: Formulario 1095-C del IRS
- Procesar las contribuciones de fin de año del 401(k) y garantizar que el aporte del empleador se calcule y deposite correctamente
- Presentar el Formulario 5500 para planes de jubilación Si es necesario (planes con más de 100 participantes; con vencimiento el 31 de julio con extensiones)
Recurso: Formulario 5500 del Departamento de Trabajo
- Revise el seguro de compensación laboral y actualizar la cobertura en función de la nómina actual y las clasificaciones de los empleados
- Realizar la inscripción abierta de beneficios Generalmente en noviembre/diciembre para la fecha de vigencia del 1 de enero.
Consejo práctico: Los costos de la atención médica en EE. UU. suelen aumentar entre un 5 % y un 10 % anualmente; planifique su presupuesto en consecuencia para el próximo año.
10. Planificación estratégica para el próximo año
El fin de año es el momento ideal para que las empresas extranjeras evalúen el desempeño del mercado estadounidense, evalúen la estructura y planifiquen el crecimiento, garantizando al mismo tiempo el cumplimiento continuo.
- Evaluar el desempeño de las filiales estadounidenses contra los objetivos de la empresa matriz y las expectativas del mercado
- Evaluar la eficiencia de la estructura de la entidad y considerar cambios para la optimización fiscal o mejoras operativas
- Plan de expansión estatal y comprender las implicaciones fiscales, laborales y regulatorias antes de ingresar a nuevos estados
- Revisar las necesidades de personal para el próximo año, incluyendo cualquier nuevo estado donde planee contratar
- Renovar licencias y permisos comerciales que expiran a principios del próximo año
- Crear completo calendario de cumplimiento con todos los plazos de presentación, fechas de renovación y requisitos reglamentarios para el próximo año
Ayuda para la planificación: Servicios de consultoría de Foothold America
Consejo práctico: Programe revisiones trimestrales de cumplimiento a lo largo del año para evitar sorpresas a fin de año.
Cómo puede ayudar Foothold America
Foothold America se especializa en ayudar a empresas extranjeras a cumplir con los requisitos de cumplimiento de EE. UU. Entendemos los desafíos únicos que enfrentan las empresas internacionales al operar en Estados Unidos, desde la constitución de entidades hasta la gestión continua del cumplimiento.
Nuestros servicios completos:
- Servicios de empleador registrado (EOR) – Empleamos a su personal estadounidense, gestionando toda la nómina, los beneficios y el cumplimiento.
Obtenga más información sobre los servicios de EOR
- Apoyo transfronterizo de PEO+ – Gestión integral de recursos humanos y nóminas para entidades extranjeras consolidadas.
- Formación y gestión de entidades – Configuración y cumplimiento continuo para filiales en EE. UU.
Servicios de constitución de entidades
- Oficina Virtual – Establecer una presencia física en EE.UU.
- Asesoría de Inteligencia Cultural – Navegar por la cultura empresarial y las prácticas de gestión de EE. UU.
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Preguntas frecuentes: Cumplimiento de fin de año en EE. UU.
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¿Cuáles son los plazos de fin de año más críticos que deben cumplir las empresas estadounidenses de propiedad extranjera?
Primero se presentan los formularios de nómina. Para 2026, los formularios W-2 deben entregarse a los empleados y a la Administración del Seguro Social antes del 1 de febrero de 2027. Las corporaciones C con año fiscal natural deben presentar el formulario 1120, junto con cualquier formulario 5472, antes del 15 de abril. Los informes anuales estatales tienen sus propias fechas. El incumplimiento de cualquiera de ellos conlleva sanciones. Nuestro calendario de cumplimiento para EE. UU. de 2026 los incluye.
¿Qué formularios de impuestos únicos deben presentar las empresas estadounidenses de propiedad extranjera que las empresas nacionales no necesitan?
El formulario principal es el Formulario 5472, que informa sobre transacciones con propietarios extranjeros o relacionados. Las corporaciones con al menos un 25 % de propiedad extranjera y las LLC unipersonales de propiedad extranjera deben considerarlo. Las LLC unipersonales de propiedad extranjera también presentan un Formulario 1120 pro forma. La documentación de precios de transferencia respalda los cargos entre compañías. Un asesor fiscal estadounidense calificado puede confirmar la lista completa.
¿Qué sucede si nuestra empresa de propiedad extranjera no cumple con los plazos de cumplimiento de fin de año?
Generalmente se aplican multas e intereses, algunos de ellos elevados. No presentar el Formulario 5472 conlleva una multa de $25,000, que aumenta si la omisión persiste tras la notificación del IRS. La falta de presentación de informes estatales puede provocar la pérdida de la buena reputación y la disolución de la empresa. Además, la presentación tardía de informes incrementa el riesgo de auditoría, como se explica en nuestra guía sobre los factores que desencadenan las auditorías del IRS.
