Reseña de Joanne M. Farquharson · Última revisión: 9 de octubre de 2026
Este artículo tiene fines meramente informativos y no constituye asesoramiento legal, fiscal ni laboral. Consulte con un profesional cualificado para su caso particular.
Todo el mundo te dijo Delaware. Tu abogado dijo Delaware, la aceleradora dijo Delaware, y el fundador que conociste en una conferencia en Lisboa dijo Delaware. Así que estás a punto de constituir tu empresa en Delaware.
Nadie hizo la pregunta que viene primero. ¿Delaware qué?
La elección del estado es la segunda decisión. La primera consiste en constituir una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) o una corporación tipo C, y para un fundador que reside fuera de Estados Unidos, esta decisión tiene consecuencias que ninguna guía centrada en EE. UU. le advertirá. La mayoría de las comparaciones entre estas dos estructuras están dirigidas a estadounidenses, para quienes la naturaleza de transparencia de una LLC es una ventaja evidente. Si el propietario reside fuera de Estados Unidos, esta misma característica se convierte en un problema.
¿Debe un fundador extranjero elegir una LLC o una C-Corp?
Para la mayoría de los fundadores radicados fuera de EE. UU., una C-Corp es la mejor opción. El factor decisivo no es la tasa impositiva, sino que una LLC es transparente a efectos fiscales en EE. UU., por lo que sus ingresos le pertenecen personalmente, independientemente de su lugar de residencia. Una C-Corp es opaca, ya que retiene los impuestos estadounidenses dentro de la empresa y lo mantiene al margen de ellos.
Esa única distinción determina prácticamente todo lo que sigue.
| S.A (LLC) | C-Corp | |
|---|---|---|
| impuesto federal de EE. UU. | Transferencia a los propietarios | 21% a nivel de empresa |
| ¿Quién presenta una declaración de impuestos en Estados Unidos? | Los propietarios, personalmente | La compañía |
| Exposición del propietario al sistema tributario estadounidense | Directo | Ninguno, hasta que se paguen los dividendos. |
| Exposición a sanciones por el formulario 5472 | Sí, mínimo de $25,000 | Sí, pero la entidad ya presenta archivos |
| Disponible para propietarios no residentes. | Sí: | Sí: |
| Posibilidad de elección de corporación S | No apto para propietarios no residentes. | No apto para propietarios no residentes. |
| Lo que esperan los inversores estadounidenses | Rara vez aceptado | Estándar |
| Opciones de compra de acciones para empleados | Imposible | Estándar |
| Requisitos de elegibilidad para QSBS | No | Sí: |
| Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para un propietario no residente | Ninguna | Ninguna |
| Continuity | Puede disolverse al salir el miembro. | Perpetuo |
| Tratamiento en el Reino Unido | Disputado, riesgo de doble imposición | Fácil |
¿Qué ocurre cuando una persona extranjera es propietaria de una LLC estadounidense?
En Estados Unidos, usted se convierte en contribuyente. No la empresa. Usted.
Una LLC con un solo propietario no se considera una entidad independiente a efectos fiscales federales, mientras que una LLC con varios propietarios se trata como una sociedad colectiva. En ambos casos, la entidad no paga impuestos federales sobre la renta. Sus beneficios se distribuyen entre los propietarios, y son ellos quienes se encargan de evaluar al IRS.
Si la LLC realiza actividades comerciales en los EE. UU., esos ingresos se consideran ingresos vinculados, y el propietario no residente debe presentar una declaración de impuestos personal en los EE. UU. para declararlos. Necesitará un número de identificación fiscal estadounidense (ITIN, por sus siglas en inglés), que para la mayoría de los no residentes es un ITIN . También podría tener obligaciones fiscales estatales en cada estado donde opere la empresa. Sus asuntos fiscales personales ahora son parcialmente estadounidenses y seguirán siéndolo mientras mantenga la participación.
A los fundadores se les suele decir que la LLC es la opción más sencilla. Para un residente estadounidense, suele serlo. Para alguien que vive en Múnich o Manchester, la sencillez es precisamente lo que no ofrece.
Para empezar → ¿ No está seguro de qué estructura se ajusta a sus planes? Hable con nuestro equipo antes de presentar cualquier documento.
¿Qué es el formulario 5472 y por qué afecta más a las LLC?
El formulario 5472 es una declaración informativa que abarca las transacciones entre una entidad estadounidense y sus partes relacionadas extranjeras. Desde 2017, se aplica a las LLC unipersonales de propiedad extranjera, y las sanciones son lo suficientemente severas como para merecer una sección propia.
Una entidad extranjera no reconocida a efectos fiscales debe presentar el Formulario 1120 pro forma con el Formulario 5472 adjunto, aunque la LLC en sí no adeude impuestos ni presente una declaración real. Las instrucciones del IRS son explícitas sobre las consecuencias del incumplimiento: se impone una multa de $25,000 a cualquier corporación declarante que no presente su declaración en la fecha límite. Si el incumplimiento persiste durante más de 90 días después de la notificación del IRS, se aplica una multa adicional de $25,000 por cada período de 30 días , calculada por cada parte relacionada. Un formulario sustancialmente incompleto se considera un incumplimiento de la obligación de presentación.
En su interior se esconden dos trampas prácticas.
La declaración no se puede presentar electrónicamente. Se envía por correo postal o fax a Ogden, Utah, lo que significa que un propietario extranjero sin un contador en EE. UU. puede fácilmente asumir que se ha tramitado cuando no es así.
Y las transacciones sujetas a declaración son más amplias de lo que la gente piensa. Las aportaciones de capital de la empresa matriz, los préstamos y los pagos por servicios entre usted y la LLC se incluyen. Una entidad que “no hace nada” sigue teniendo transacciones sujetas a declaración desde el momento en que usted la financia.
Las corporaciones tipo C también deben presentar el Formulario 5472 cuando el 25 % de su capital es propiedad extranjera. La diferencia radica en que una corporación tipo C ya presenta una declaración de impuestos corporativa formal con un contador asignado, por lo que el formulario suele ser detectado. Una LLC aparentemente inactiva, constituida en línea y sin asesor estadounidense, es precisamente la estructura que genera sanciones de forma silenciosa.
El problema del Reino Unido: por qué una LLC estadounidense puede tributar dos veces.
Si usted es un particular residente en el Reino Unido, existe otro problema que está en curso.
En Estados Unidos, las LLC se consideran transparentes. El Reino Unido, en cambio, tradicionalmente ha tratado a la mayoría de las LLC estadounidenses como opacas, gravando al socio únicamente sobre las distribuciones. Cuando ambos tratamientos entran en conflicto, se puede tributar en Estados Unidos sobre los beneficios subyacentes y, posteriormente, en el Reino Unido sobre la distribución, sin que generalmente se pueda aplicar la exención por doble imposición . Morgan Lewis estima que el tipo impositivo efectivo resultante puede llegar hasta el 75 %.
La sentencia del Tribunal Supremo de 2015 en el caso Anson contra HMRC determinó que una sociedad de responsabilidad limitada de Delaware era transparente a efectos fiscales en el Reino Unido, pero la resolución fue menos favorable de lo que esperaban sus fundadores. El fallo dependió del acuerdo operativo específico de dicha sociedad y dejó sin resolver la cuestión general de su clasificación.
El gobierno británico consultó sobre cómo solucionar este problema durante 2026, y el plazo para presentar consultas finalizó el 31 de julio de 2026. La propuesta consiste en considerar los híbridos inversos como transparentes para los residentes en el Reino Unido, lo que armonizaría ambos sistemas y permitiría acceder a las exenciones fiscales. Las empresas están excluidas de las reformas tal como están redactadas.
Lo importante ahora es que la situación es incierta. Elegir una estructura cuyo tratamiento fiscal dependa de una consulta pendiente y de un caso de hace una década sobre el acuerdo operativo de otra persona no es una decisión que se deba tomar cuando una corporación tipo C no plantea ninguna de estas cuestiones.
¿Cómo se gravan las sociedades anónimas (C-Corp) y es realmente un problema la doble imposición?
Una corporación tipo C paga una tasa federal fija del 21% sobre sus ganancias, más el impuesto estatal que depende de dónde opere. Las ganancias que se le distribuyen como dividendos se gravan nuevamente, lo que constituye la doble imposición de la que todos advierten.
La advertencia es justa, pero suele ser exagerada en el caso de las empresas en fase inicial, por dos razones.
La mayoría de las empresas jóvenes no pagan dividendos. Reinvierten. El segundo tramo impositivo se difiere hasta que se produce una salida de capital, lo que para muchas empresas tarda años o nunca ocurre, ya que la rentabilidad se obtiene mediante la venta de una empresa.
Cuando se distribuyen dividendos, los tratados reducen el tipo impositivo. La retención legal sobre dividendos para accionistas extranjeros es del 30%. Según el tratado entre EE. UU. y el Reino Unido, esta se reduce al 15% para participaciones de cartera, al 5% cuando una empresa posee al menos el 10% del poder de voto y al 0% con una participación del 80% o superior, siempre que se cumplan las condiciones de limitación de beneficios. Una empresa matriz británica que posee su filial estadounidense en su totalidad suele estar sujeta a una retención del 0% o del 5%, en lugar del 30% nominal. El pagador necesita tener el formulario W-8 correcto archivado antes de aplicar cualquier tipo impositivo reducido.
Si está considerando establecer una sucursal en lugar de una filial, tenga en cuenta que una corporación extranjera que opera a través de una sucursal en EE. UU. está sujeta al impuesto de sociedades del 21 % más un impuesto sobre las ganancias de la sucursal del 30 % según la sección 884, que los tratados pueden reducir al 5 % o incluso a cero. Nuestra guía sobre qué declaración de impuestos en EE. UU. debe presentar su entidad explica cómo se corresponden estos formularios.
¿Puede un fundador extranjero utilizar una corporación S?
No. Esto es una decisión absoluta, no una cuestión de criterio.
Una corporación S es una opción fiscal, no un tipo de entidad, y las normas de elegibilidad son estrictas. El IRS establece que los accionistas “no pueden ser sociedades colectivas, corporaciones ni accionistas extranjeros no residentes”.
Si no resides en Estados Unidos, la figura de la corporación S no está disponible para ti. Cualquier asesor que te la sugiera o bien no está registrado en tu país o está pensando en otro cliente. Este tema surge con frecuencia en los foros de fundadores, por lo que vale la pena aclararlo.
¿Cuándo tiene sentido constituir una LLC?
Existen casos reales, y sería deshonesto pretender lo contrario.
Una LLC unipersonal, constituida por su empresa matriz extranjera existente en lugar de por usted personalmente, evita el problema de la presentación individual de documentos. La empresa matriz asume la posición estadounidense en lugar de usted, lo cual algunos grupos prefieren para una pequeña operación en EE. UU.
La estructura de tenencia de bienes inmuebles en Estados Unidos suele ser una LLC (sociedad de responsabilidad limitada), ya que los factores que influyen en este tipo de estructuras son la responsabilidad civil y el impuesto sobre sucesiones, más que los beneficios comerciales.
Y cuando la entidad estadounidense es un centro de costes en lugar de un centro de beneficios, que emplea a pocas personas y factura a la empresa matriz por los servicios prestados, las características de transferencia de costes importan mucho menos que en el caso de una empresa comercial.
Lo que tienen en común es que ninguna de ellas implica la captación de capital de riesgo estadounidense, y ninguna de ellas coloca a un individuo extranjero directamente como receptor de ingresos transferibles.
Existe una advertencia común sobre las LLC que no se aplica a usted. Las guías estadounidenses mencionan el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia como una desventaja importante de las LLC, ya que los miembros estadounidenses lo pagan sobre su parte de las ganancias. La normativa establece claramente que un extranjero no residente nunca percibe ingresos por trabajo por cuenta propia . Un propietario no residente puede realizar una actividad comercial en EE. UU. a través de una LLC, estar sujeto al impuesto sobre la renta de las ganancias y, aun así, quedar completamente exento del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Este es uno de los pocos casos en los que el asesoramiento general sobreestima el costo de una LLC en lugar de subestimarlo.
¿Y si ya has elegido una LLC?
Convertirse en una corporación tipo C es un procedimiento habitual, y muchas empresas lo hacen semanas antes de una ronda de financiación cuando un inversor lo exige. Delaware y la mayoría de los demás estados permiten la conversión legal, por lo que se trata de un trámite de registro, no de una reestructuración.
Los costos son reales pero manejables: honorarios profesionales, nuevos documentos de gobierno, emisión de acciones reemitidas y un breve período en el que no se realiza ninguna otra gestión. Los dos factores que realmente perjudican son el tiempo y el plazo establecido por el QSBS.
Hacerlo bajo la presión de los inversores implica pagar por la rapidez, y dado que el período de tenencia de cinco años comienza a contar desde la emisión de las acciones, una conversión lo reinicia. Un fundador que constituye una LLC y realiza la conversión tres años después ha renunciado a tres años de tiempo de calificación sin siquiera saber que existía ese beneficio.
Nada de eso convierte la conversión en un desastre. Más bien, refuerza la idea de acertar con la elección en el momento de la formación, cuando no cuesta nada.
¿Puede una LLC otorgar opciones sobre acciones a sus empleados estadounidenses?
No, y para una empresa que planea contratar personal en los EE. UU., este suele ser el argumento decisivo.
Una LLC no puede operar un plan de participación accionaria para empleados, otorgar opciones sobre acciones ni emitir acciones restringidas , ya que su estructura de propiedad se basa en participaciones sociales en lugar de acciones. Existen alternativas, pero ninguna se comporta como espera un candidato estadounidense.
Las participaciones en beneficios otorgan una parte del crecimiento del valor desde la fecha de concesión. Pueden ser fiscalmente eficientes si se estructuran correctamente, pero los titulares son considerados socios en lugar de empleados, lo que implica el pago de impuestos sobre la renta atribuible, la presentación de un formulario K-1 en lugar de un W-2 y la pérdida de algunos beneficios laborales.
Las participaciones de capital son el equivalente más cercano a las acciones restringidas y rara vez se utilizan porque las consecuencias fiscales en el momento de la concesión son inciertas.
Los derechos de apreciación de unidades funcionan como acciones fantasma, pagando en efectivo y tributando como ingresos ordinarios, sin ninguno de los beneficios fiscales por ganancias de capital que hacen que las opciones sean atractivas en primer lugar.
Esto es más importante de lo que parece. Un candidato estadounidense que evalúe su oferta comparándola con la de un competidor estadounidense comparará las opciones sobre acciones, y explicar que usted ofrece participaciones en las ganancias es una conversación que suele resultar contraproducente. Si la participación accionaria es parte de su estrategia para atraer talento estadounidense, la corporación tipo C es, en la práctica, la única estructura viable.
¿Qué esperan los inversores estadounidenses?
Una corporación tipo C de Delaware , y normalmente no serán flexibles al respecto.
Los fondos de capital riesgo estadounidenses están estructurados de tal manera que la transferencia de ingresos de una LLC genera problemas para sus propios inversores, en particular para los socios limitados extranjeros y exentos de impuestos. La mayoría de los fondos simplemente se niegan a invertir en una LLC, y una empresa que se ve obligada a transformarse en una LLC durante la ronda de financiación pierde tiempo y dinero en el peor momento posible.
También existe un beneficio disponible únicamente a través de una corporación tipo C. La figura de Acciones Calificadas para Pequeñas Empresas, según la sección 1202, permite a los fundadores e inversores iniciales excluir una gran parte de la ganancia obtenida en una venta, y se aplica solo a las acciones de corporaciones tipo C.
Las normas se ampliaron en 2025 : para las acciones adquiridas después del 4 de julio de 2025, la exclusión se divide en tramos del 50 % después de tres años, del 75 % después de cuatro y del 100 % después de cinco, con un límite máximo por emisor que pasó de 10 millones de dólares a 15 millones de dólares y un umbral de activos brutos que pasó de 50 millones de dólares a 75 millones de dólares.
Los fundadores que constituyeron una LLC porque parecía más sencillo al momento de la constitución, renunciaron a esa ventaja antes incluso de saber que existía. El período de tenencia comienza a contar desde la fecha de emisión de las acciones, por lo que la conversión posterior reinicia el plazo.
Entonces, ¿cuál deberías elegir?
| Tu situación | Normalmente la respuesta |
|---|---|
| Recaudar, o poder recaudar, capital de riesgo estadounidense | Corporación C de Delaware |
| Matriz extranjera que establece una filial en EE. UU. | Corporación C, propiedad de la matriz |
| Empresa propiedad de su fundador, que opera en EE. UU., con sede en el Reino Unido o la UE. | C-Corp |
| Pequeño centro de costos estadounidense que factura a la empresa matriz. | Corporación tipo C o LLC bajo la empresa matriz. |
| Posesión inmobiliaria en EE. UU. | LLC, con asesoramiento |
| Tú personalmente quieres poseerlo directamente como individuo. | Corporación C, a menos que se indique lo contrario. |
Una distinción importante a tener en cuenta antes de presentar la solicitud. Si está empezando desde cero, la pregunta anterior lo abarca todo. Si ya dirige una empresa fuera de EE. UU. y la está expandiendo en lugar de fundar una nueva, surge la pregunta previa de si necesita una entidad estadounidense. Nuestra guía sobre cuándo y cómo las empresas extranjeras deben establecer una filial en EE. UU. analiza los factores desencadenantes. Muchas empresas contratan personal, venden y realizan operaciones bancarias en EE. UU. durante un año o más antes de que la constitución de la empresa se convierta en la decisión correcta.
Ahora que has elegido un tipo, ¿qué estado?
La cuestión del estado es la segunda decisión, y es menos automática de lo que sugirió la conferencia de Lisboa. Delaware se impone en cuanto a derecho corporativo y familiaridad con los inversores, pero no es la única opción sensata, y para una empresa cuyas operaciones se desarrollan completamente en un solo estado, a veces resulta ser la opción equivocada. Nuestra comparación del mejor estado para constituir una empresa estadounidense sopesa Delaware frente a Wyoming y Nevada en función de los costos verificados.
Las guías individuales cubren la mecánica:
- Delaware, el valor predeterminado para cualquier cosa respaldada por capital de riesgo, y el que la mayoría de los inversores esperan ver
- NevadaSin impuesto estatal sobre la renta corporativa, popular entre fundadores que no recaudarán capital de riesgo en EE. UU.
- Wyoming, bajo costo y administración sencilla, común para estructuras de retención
- CaliforniaVale la pena incorporarlo solo si sus operaciones realmente están allí, dado que el impuesto mínimo de franquicia de $800 se aplica de cualquier manera.
- Florida contra Delaware, la comparación que surge con mayor frecuencia para los fundadores con presencia física en el sureste
Elijas la opción que elijas, el proceso a partir de ahí es el mismo, y nuestra guía para registrar una empresa en EE. UU. lo cubre de principio a fin. Necesitarás un EIN antes de poder abrir una cuenta bancaria o gestionar la nómina, y las obligaciones de presentación de informes anuales comienzan de inmediato, en lugar de en el segundo año.
Cómo Foothold America te ayuda a elegir y establecer
Trabajamos exclusivamente con empresas con sede fuera de Estados Unidos, lo que significa que la perspectiva de los propietarios extranjeros es el único aspecto que abordamos. La comparación anterior refleja la conversación que mantenemos con los fundadores casi todas las semanas.
Nuestro servicio de constitución de entidades en EE. UU. abarca tanto la decisión como la presentación de documentos: tipo de entidad, estado, agente registrado, EIN y las obligaciones anuales correspondientes. Si sus planes aún no justifican la creación de una entidad, nuestro servicio de empleador registrado le permite contratar personal en EE. UU. sin necesidad de constituir una, lo cual suele ser el primer paso adecuado para una empresa que aún está explorando el mercado. Las empresas que ya cuentan con una entidad y desean centralizar la gestión de personal utilizan PEO+.
Para empezar → Hable con nuestro equipo sobre la estructura adecuada para sus planes en Estados Unidos.
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Verificado con fuentes del IRS y tratados el 7 de septiembre de 2026. Las normas fiscales cambian y la consulta del Reino Unido sobre entidades híbridas inversas aún estaba abierta al momento de redactar este artículo. Este artículo es una guía general, no asesoramiento fiscal ni legal, y la elección de la estructura jurídica debe confirmarse con un asesor que conozca sus circunstancias.
Preguntas frecuentes
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¿Debe un residente no estadounidense constituir una LLC o una corporación C?
Generalmente, una corporación tipo C. Una LLC transfiere sus ganancias a los propietarios, por lo que los fundadores no estadounidenses deben presentar declaraciones de impuestos personales en EE. UU. y estar sujetos a sanciones. Una corporación tipo C paga impuestos a nivel corporativo y evita que los fundadores presenten declaraciones personales en EE. UU. También es conveniente para inversionistas y opciones sobre acciones. Una LLC aún puede ser útil para algunas estructuras de centros de costos o propiedades.
¿Puede un extranjero ser propietario de una LLC estadounidense?
Sí. Todos los estados permiten que una persona o empresa extranjera sea propietaria de una LLC estadounidense, sin requisitos de ciudadanía ni residencia. La cuestión radica en los impuestos, no en la propiedad. Una LLC unipersonal de propiedad extranjera debe presentar el Formulario 5472 junto con un Formulario 1120 pro forma cada año. Las ganancias de una LLC con varios miembros también pueden requerir declaraciones de impuestos personales en EE. UU. por parte de cada propietario.
¿Puede un extranjero ser propietario de una corporación tipo C en Estados Unidos?
Sí. No existe ninguna restricción general para que personas o empresas extranjeras posean acciones en una corporación estadounidense tipo C. Es una estructura común para fundadores y empresas matrices extranjeras. La corporación presenta su propia declaración de impuestos en EE. UU. y paga el impuesto federal sobre la renta corporativa. Los accionistas extranjeros generalmente solo tributan en EE. UU. cuando se pagan dividendos o se venden acciones.
¿Puede un extranjero no residente ser propietario de una corporación S?
No. Las normas del Servicio de Impuestos Internos (IRS) limitan la participación accionaria en una corporación S a ciudadanos estadounidenses, residentes en Estados Unidos y ciertos fideicomisos y sucesiones. Un accionista extranjero no residente pone fin a la condición de corporación S para toda la empresa. Las empresas extranjeras tampoco pueden poseer acciones de una corporación S. Por lo tanto, los fundadores extranjeros deben elegir entre una LLC y una corporación C, y la mayoría de los fundadores enfocados en el crecimiento optan por la corporación C.
¿Qué es el Formulario 5472 y mi LLC tiene que presentarlo?
El formulario 5472 es una declaración informativa del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que reporta las transacciones entre una entidad estadounidense y sus propietarios extranjeros. Sí, una LLC unipersonal de propiedad extranjera debe presentarlo junto con el formulario 1120, incluso sin ingresos. No se puede presentar electrónicamente. No presentarlo conlleva una multa de $25,000. Consulte nuestra guía sobre formularios de impuestos comerciales de EE. UU.
¿Cuál es el tipo impositivo corporativo en EE. UU. para una corporación tipo C?
El impuesto federal sobre la renta corporativa es del 21% de la renta imponible. La mayoría de los estados añaden su propio impuesto sobre la renta corporativa o impuesto de franquicia. California, por ejemplo, cobra a todas las empresas que operan allí un impuesto mínimo de franquicia de 800 dólares. El tipo impositivo total depende de dónde opere su empresa, por lo que le recomendamos consultar con un asesor fiscal estadounidense cualificado.
¿La doble imposición supone un problema real para una corporación tipo C?
A veces, pero con menos frecuencia de lo que temen los fundadores. Las ganancias se gravan a nivel de la empresa y solo cuando se distribuyen como dividendos. Las empresas en etapa inicial suelen reinvertir las ganancias, por lo que los dividendos son poco frecuentes. Cuando se pagan dividendos, los tratados fiscales a menudo reducen la retención de impuestos en EE. UU. para los accionistas extranjeros. Los salarios y honorarios razonables pagados por trabajo real generalmente son deducibles para la empresa.
¿Cuánto impuesto estadounidense se retiene sobre los dividendos pagados a un accionista extranjero?
El tipo impositivo por defecto es del 30 % para los dividendos de origen estadounidense pagados a personas extranjeras. Un tratado fiscal entre Estados Unidos y el país del accionista puede reducirlo o eliminarlo. El tipo reducido suele depender del tamaño de la participación accionarial. Los accionistas pueden acogerse a los tipos impositivos del tratado presentando el formulario W-8 correspondiente. Confirme su tipo impositivo con un asesor fiscal estadounidense cualificado.
¿Por qué los inversores estadounidenses insisten en una corporación tipo C de Delaware?
Los inversores buscan una estructura familiar y financiable. Muchos fondos de capital riesgo evitan las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) porque la transferencia de ingresos genera problemas fiscales para sus propios inversores. Una corporación tipo C ofrece acciones preferentes estándar y planes de opciones sobre acciones. La legislación de Delaware y su Tribunal de Cancillería aportan previsibilidad. Nuestra guía para constituir una sociedad en Delaware explica paso a paso el proceso.
¿Puedo convertir una LLC en una corporación C más adelante?
Por lo general, sí. Delaware y muchos otros estados permiten la conversión legal de una LLC a una corporación con una sola presentación. Algunos fundadores, en cambio, aportan participaciones de la LLC a una nueva corporación. La conversión conlleva gastos legales, posibles implicaciones fiscales y nueva documentación, a menudo justo antes de una ronda de financiación. Además, reinicia el período de tenencia de acciones para pequeñas empresas calificadas.
¿Puede una LLC otorgar opciones sobre acciones a sus empleados?
No. Una LLC no tiene acciones, por lo que no puede otorgar opciones sobre acciones propiamente dichas. En su lugar, puede ofrecer participaciones en las ganancias, participaciones en el capital o derechos de apreciación de unidades. Estos derechos son más difíciles de comprender y valorar para los candidatos estadounidenses. Además, pueden generar declaraciones de impuestos personales para los empleados. La mayoría de las startups estadounidenses reclutan con opciones otorgadas bajo un plan de C-Corp.
¿Los propietarios de LLC no residentes pagan impuestos de autónomos en Estados Unidos?
En general, no. Los extranjeros no residentes no están sujetos al impuesto sobre la renta de los trabajadores autónomos en EE. UU. por las ganancias de sus LLC. Sin embargo, podrían tener que pagar impuestos sobre la renta en EE. UU. por los ingresos relacionados con una actividad comercial o empresarial en EE. UU. Esto puede implicar presentar una declaración de impuestos personal en EE. UU. cada año. Consulte con un asesor fiscal estadounidense cualificado sobre su situación particular antes de basarse en esta información.
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